U2 Ejercicio práctico sobre balance mensual de resultados 08 con solución

Una empresa reinicia ejercicio el 01/03/18 presentando la siguiente situación económica financiera:

Notas:

1)      Los intereses ganados a vencer corresponden a intereses no vencidos a Deudores hasta el 15/04/18.

2)      Los Muebles y útiles se amortizan a 10 años. El valor residual es de 20.000.

3)      Los intereses perdidos a vencer corresponden a intereses hasta el 30/06/18.

4)      Los Alquileres cobrados por adelantado corresponden al mes de marzo.

Durante el mes de marzo acurren los siguientes hechos económicos:

05/03 Venta a crédito según factura 101 por 50.000 más IVA. Costo de ventas 30.000 según comprobante interno.

10/03 Se contrata un seguro con 6 meses de vigencia a partir de esta fecha por 6.000 más IVA, según factura 6006.

12/03 Se pagan gastos de publicidad por 2.000 más IVA según boleta 201. Se paga en efectivo.

15/03 Se contrata un préstamo por 40.000 líquidos al que se agregan intereses por 3.000 a 3 meses de plazo desde esta fecha. Se documenta en un Vale bancario.

20/03 Se compran mercaderías por $ 40.000 más IVA según factura 8091.

25/03 Se paga el consumo de UTE del mes por 2.000 más IVA, según factura-recibo en efectivo.

31/03 Se liquidan y pagan sueldos. El importe total es de 20.000. Los aportes patronales son: BPS 

10% y BSE 2% y los aportes personales 10%. El aporte sobre sueldo ficto patronal es de 2.000. Se pagan los sueldos con transferencia bancaria.

Se pide: 

1) Registrar los hechos económicos del mes de marzo y confeccionar la planilla de devengamiento. 

2) Registrar los asientos resultantes de la planilla de devengamiento al 31/03.

Solución:
REGISTRACIONES DIARIAS

---------------------------	1-Mar	---------------------------	Debe	Haber
Caja			10.000
Banco cuenta corriente			90.000
Deudores por ventas			100.000
Mercaderías			300.000
Muebles y útiles			220.000
Int. perdidos s vencer			2.000
		Int. ganados a vencer		3.000
		Amort Acum M y Utiles		40.000
		Acreedores por compras		150.000
		Alq cobrados por adel		5.000
		Capital		350.000
		Resultados acumulados		174.000
	Asiento de apertura
---------------------------	5-Mar	---------------------------
Deudores por Ventas			61.000
		Ventas		50.000
		IVA ventas		11.000
	F 101
---------------------------	5-Mar	---------------------------
Costo de ventas			30.000
		Mercaderías		30.000
	comp interno
---------------------------	10-Mar	---------------------------
Seguros a vencer			6.000
IVA Compras			1.320
		Seguros a pagar		7.320
	F 6006
---------------------------	12-Mar	---------------------------
Gastos de publicidad			2.000
IVA compras			440
		Caja		2.440
	B 201
---------------------------	15-Mar	---------------------------
Banco cuenta corriente			40.000
Intereses perdidos a vencer			3.000
		Prestamos bancarios		43.000
	Vale bancario
---------------------------	20-Mar	---------------------------
Mercaderías			40.000
IVA Compras			8.800
		Acreedores por compras		48.800
---------------------------	25-Mar	---------------------------
UTE			2.000
IVA Compras			440
		Caja		2.440
	Factura-recibo
---------------------------	31-Mar	---------------------------
Sueldos			20.000
		BPS		4.000
		Sueldos a pagar		16.000
	por liquidación de sueldos del mes
---------------------------	31-Mar	---------------------------
Leyes sociales			2.400
		BPS		2.000
		BSE		400
	por cargas sociales patronales sobre sueldos
---------------------------	31-Mar	---------------------------
Leyes sociales			2.000
		BPS		2.000
	aportes sobre sueldo ficto patronal
---------------------------	31-Mar	---------------------------
Sueldos a pagar			16.000
		Banco cuentacorriente		16.000
	Pago de sueldos por transferencia bancaria
---------------------------		---------------------------

    CUADRO DE DEVENGAMIENTO

ASIENTOS DE PLANILLA DE DEVENGAMIENTO

---------------------------	31-Mar	---------------------------
Intereses ganados a vencer			2.000
		Intereses ganados		2.000
---------------------------	31-Mar	---------------------------
Amortizaciones			1.667
		Amortizaciones acumuladas de M y Utiles		1.667
---------------------------	31-Mar	---------------------------
Intereses perdidos			500
		Intereses perdidos a vencer		500
---------------------------	31-Mar	---------------------------
Seguros			667
		Seguros a vencer		667
---------------------------	31-Mar	---------------------------
Intereses perdidos			500
		Intereses perdidos a vencer		500

---------------------------           31.Mar   --------------------------- Alq cobrados por adelantado                                                                             5.000                                                              Alquileres ganados                                                         5.000 --------------------------                          ----------------------------