La empresa "Uruguay Campeón S.A.” que gira
en el ramo de compraventa de artículos de almacén reinicia sus actividades el
mes de enero con los siguientes saldos de su balance cerrado al 31 de
diciembre:
Muebles y útiles $ 70.000
Mercaderías $200.000
Acreedores por Compras $
40.000
Banco Cuenta corriente $
40.000
Vales bancarios a pagar $
20.000
Capital $ $250.000
Día 01 Reinicio de Actividades, según Comprobante Interno Nº 303
Día 05 Se vende mercaderías por $ 100.000 más IVA según Factura Nº 122.
Costo de venta 65.000
Día 06 Nos hacen un descuento por una compra según nota de crédito Nº 220
por 1500 más IVA.
Día 10 El banco concede un préstamo
bancario firmando un vale Vencimiento 10/07 (180 días), según Nota de Crédito
Bancaria Nº 1001, por $ 50.000 nominal. En la misma fecha el banco debita $ 6.000
por concepto de intereses según Nota de Débito Bancaria Nº 5001.
El mismo día el Banco envía Nota de Débito Nº
54 por $ 150 por concepto de gastos bancarios.
Día 15 Se contrató una póliza de seguros contra
hurto el 15/01 con vigencia un año, la cual se encuentra pendiente de
contabilización y pago con una prima de $ 6.000 anual más IVA.
Día 20 Se emite a un cliente una Nota de Debito Nº 708 por intereses de
financiación por $ 1.220 IVA Incluido, vencimiento 20/02.
Día 30 Se abona UTE con cheque común Nº12345 la Factura – Recibo Nº111
por $ 1.500 más IVA.
Día 31 Se liquidan sueldos del mes
por $ 11.000 nominales. Aporte obrero 20%, aporte patronal 15% y BSE 1%.
Datos
adicionales:
Propiedades,
Planta y Equipos: se
amortizan por el método lineal. Muebles y útiles Vida útil: 10 años. Valor
residual: 10.000.
Alquileres: Arrendamos un local desde el 01/01 al
30/06, en $ 5.000 mensuales a pagar a mes vencido.
SE
PIDE: 1. Registrar los
asientos del mes de Enero en el libro diario.
2. Confeccionar la Planilla de
devengamiento para el ejercicio iniciado el 01/01
3. Presentar el Balance Mensual de
Resultados de Enero, compararlo porcentual y nominalmente con las cifras
presupuestadas por la empresa para dicho mes.
1) Asientos
---------------------- 1/1
---------------------
Banco cuenta corriente 20.000
Mercaderías 200.000
Muebles y útiles 70.000
Acreedores por compras 40.000
Vales bancarios a pagar
20.000
Capital
250.000
Comp int 3
---------------------- 5/1
---------------------
Deudores por ventas
122.000
Ventas
100.000
IVA ventas
22.000
Fact. 122
---------------------- 5/1
---------------------
Costo de ventas 65.000
Mercaderías 65.000
Comp. Int.
---------------------- 6/1
---------------------
Acreedores por compras 1.830
Descuentos obtenidos 1.500
IVA compras 330
Nota de credito 220
--------------------- 10/1
---------------------
Banco cuenta corriente 44.000
Intereses perdidos a vencer 6.000
Vales bancarios a pagar 50.000
NCB 1001 - NDB 5001 - Vale
--------------------- 10/1
----------------------
Gastos bancarios
300
Banco cuenta corriente 300
NDB 54
--------------------- 20/1
----------------------
Deudores por ventas
12.200
Intereses ganados a vencer
10.000
IVA ventas
2.200
--------------------- 30/1
----------------------
Sueldos 11.000
BPS 2.200
Sueldos a pagar 9.800
Liquidación de sueldos del mes
--------------------- ----------------------
Leyes sociales
1.760
BPS
1.650
BSE
110
Cargas sociales por los sueldos del
mes
---------------------- 1/1
---------------------
Seguros a vencer 6.000
IVA compras 1.320
Seguros a pagar 7.320
---------------------- 1/1 ---------------------
Alquileres perdidos a vencer 30.000
Alquileres a pagar 30.000
----------------------
----------------------
2) 
Cálculo de amortizaciones:
Muebles y útiles 70.000
Valor Residual 10.000
Valor amortizable 60.000
Amortización anual = 60000 / 10 = 6000
Amortización Mensual = 6000 /12 = 500
Asientos derivados de planilla de devengamiento:
----------------------
31/1 ---------------------
Amortizaciones 500
Amort acum de M y ütiles 500
----------------------
31/1 ---------------------
Alquileres
perdidos 5.000
Alquileres a perd. a vencer 5.000
----------------------
31/1 ---------------------
Seguros 500
Seguros a vencer 500
----------------------
31/1 ---------------------
Intereses
perdidos 667
Intereses perdidos a vencer 667
----------------------
31/1 ---------------------
Intereses
ganados a vencer 333
Intereses ganados 333
----------------------
----------------------
3) Variaciones presupuestales
La variación nominal se calcula restanto Real - Presup.
la variación porcentual se calcula dividiendo Nominal / Presup. y el signo es el de la variación nominal.
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